税务一点通｜高频纳税失信指标看这里！修复时限别错过

国家税务总局湖北省税务局最新发布的2024年度纳税信用评价结果显示，纳税信用最高的A级纳税人在湖北一共有11.04万户，比上一年多了1.35万户。还有一项数据值得特别关注，过去一年，湖北有61.94万户次的纳税人产生失信行为后“知错就改”，实现了纳税信用修复或升级。

在企业日常的生产经营中，哪些行为容易造成纳税信用评价被扣分？纳税信用修复有时间限制吗？本期《税务一点通》，邀请湖北省税务局纳税服务处处长姜琳为您拉直“小问号”。

每年4月，税务部门都会发布上一年度的纳税信用评价结果，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。

纳税信用评价涉及近百项指标，哪些情形会导致纳税信用被扣分？“税小二”告诉我，从历年来的纳税信用评价情况看，下面这些情况扣分频次比较高，涉及纳税人的范围也比较大→

“第一种情况，就是没有按规定期限进行纳税申报。如果一次没有申报，就会扣掉5分，请大家重点关注印花税、房产税、城镇土地使用税这些应税行为。

第二种情况是没有按规定期限代扣代缴，每次也是扣5分。

第三种情况是没有按规定期限填报财务报表，每次扣3分。

请新办纳税人特别注意，在确认税务登记信息以后，要按规定的时限向主管税务机关报送财务会计制度以及核算软件备案、银行存款账户信息，逾期报送也会产生信用扣分的情况。”

请注意！纳税信用级别，和你所在企业的发票领用、出口退税、纳税评估直接相关，更重要的是，评价结果的应用场景还拓展到了税务以外的更多领域。比方说，守信企业会在项目管理、融资授信、进出口等18个领域享受到41项联合激励，失信企业可能会在投融资、招投标、资质审核方面受到不同程度的限制甚至被禁止。

要是刚出来的纳税信用评价结果不理想，企业还有机会“翻盘”吗？听“税小二”怎么说→

“如果企业因为非主观故意，不小心发生了失信行为，我们建议你进行纳税信用修复，通过主动地纠正和消除不良影响，向税务机关申请恢复你的纳税信用级别。

如果对纳税信用评价结果有异议，我们建议您在纳税信用评价结果确定的当年内向税务机关申请纳税信用复评，维护自身的权益。”

改了的话，纳税信用要等到下一年评价后才能修复吗？“税小二”说，关键要看企业“改错”的具体时间。

 “第一个时间节点是每年3月份启动年度评价之前，只要你主动纠正了逾期申报、税款缴纳、资料备案等失信行为并且并符合修复条件，系统会自动修复，纳税人是不需要提出申请的。

第二个时间点是每年的5月到12月份，如果纳税人有上一年度没有修复的指标，需要向主管税务机关申请修复。

请直接判为D级的纳税人特别注意，如果在当年就纠正了失信行为，并且符合修复条件，可以在当年就向主管税务机关申请信用修复，不需要等到次年3月份。”

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