税务一点通｜个税汇算要补税？看看你是哪一种

2023年度个人所得税综合所得汇算即将结束，个税补税进入倒计时。有些小伙伴可能已经通过个税APP或者短信，收到了需要补缴税款的提示。

哪些人需要办理汇算补税？什么情况下容易造成补税？逾期不补会产生什么后果？本期《税务一点通》，邀请湖北省税务局个人所得税处工作人员何磊为您拉直“小问号”。

办完个税年度汇算，为什么有人开开心心领到了退税，有的人却需要补税呢？让我们先来了解什么是个税年度汇算→

简单来讲，汇算清缴就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。也就是说，大家可以通过个税汇算，理清过去一年的账本，准确地计算出自己到底该交多少税。

“我们全年的综合所得收入额，减去每个人都有的减除费用60000元，然后再减去‘三险一金’等专项扣除、子女教育等专项附加扣除，包括一些（依法确定的）其他扣除等等，计算出我们全年的应纳税所得额，然后计算出我们应该缴的应纳税额。如果应纳税额大于我们已经预缴的税额，那么就需要补税。如果应纳税额小于预缴的税额，那就可以退税。”

那么，哪些人需要补税呢？“税小二”说，综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，需要依法办理年度汇算并及时补税。对，你没听错！补税金额不到400元的不用交，国家直接给你免除了补缴义务！

有人可能会问：每个月都交了税，为什么个税汇算之后还要补税呢？“税小二”告诉我，汇算补税很正常，在两处以上任职受雇的纳税人最容易碰到补税的情形。

“一是预缴税款的时候重复扣除了减除费用6万元；二是他两处的收入合并之后，税率发生变化，所以导致需要补税。

举个例子，比如说小江2023年同时在两个单位任职受雇，他在一个单位预缴个税的时候，就会扣除减除费用6万元，另外一个单位也会重复扣除6万元，所以汇算的时候他就涉及补税。

另外，个人所得税实行超额累进税率，收入越高税率越高。小江可能在一家公司取得收入比较低，适用3%的税率，在另一家公司收入适用的税率也是3%。但是两处合并之后收入就变高了，税率达到了10%，需要补税。”

需要补税的纳税人，还有可能来自去年换了工作的职场“跳槽族”。

“因为他的下一个任职受雇单位，是不掌握纳税人在上一家取得的收入的，所以在预扣预缴的时候没有把他在上一家单位取得的收入纳入收入基数，导致预缴的税款过低，汇算的时候需要补税了。”

冷知识了解一下！劳务报酬、稿酬、特许权使用费，是以每次的收入额为应纳税所得额，适用的预扣率和工资薪金不一样。这些全年的各项综合所得收入加总在一起，适用的综合所得年税率可能就会高于预扣率；另外，假如预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过了规定标准，年度汇算时是需要调减扣除项目的。这些情况，都会导致补税情形发生。

“税小二”提醒，汇算补税需要在规定期限内完成，千万别犯拖延症！

“如果您需要补税，请您在6月30日前补缴税款。逾期不补的话，以后不仅要缴纳税款，税务机关还会依法从税款滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金，甚至可能会影响您的信用纪录。”

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