税务一点通 |试点纳税人扩容！新版增值税申报表这样填

听说，增值税及附加税费申报表和过去不一样了？没错！作为全国首批试点的5个省份之一，咱们湖北正在有序开展增值税及附加税费申报试点，试点纳税人在试点期间需要按要求报送新的申报表。

就在这个9月，湖北的试点纳税人会从几万户跃升到数十万户，10月大征期还会迎来小规模纳税人加入试点行列。增值税及附加税费新版申报表怎么填？本期《税务一点通》，邀请国家税务总局湖北省货物和劳务税处工作人员徐应芳为您拉直“小问号”.

6月起，湖北在省内部分增值税纳税人中分步开展增值税及附加税费申报试点，不少试点纳税人已经享受到了“一户一表”式的定制化服务。

“税晓通”说，纳税人第一次启用新版申报表时，一定要记得在增设的业务信息表中勾选确认登记属性、适用优惠政策、特殊业务等标签信息，这样聪明的系统就会自动生成专属的定制化申报界面。那么，勾选业务信息表后发现漏勾或者错勾，需要退出重新进吗？

“在电子税务局增值税及附加税费申报界面的右上角，会有一个‘调整业务信息表’按钮，点击后就会返回《业务信息表》的调整界面，纳税人可以进行补充勾选，无需退出。”

新版增值税及附加税费申报表中的“更正申报”栏目，包含全量更正和增量更正，这里的增量更正是新表新增的一项功能。

“增量更正，是指纳税人根据税务机关出具的查补文书，对查补情况进行增量补充申报，具体类型包含5种情形：‘税务稽查-自查辅导’‘税务稽查-立案检查’‘纳税评估’‘风险应对’以及‘检查调整’等。

增量更正和全量更正是有一定区别的，全量更正是指纳税人自行调整已经申报的增值税纳税申报表。”

首次使用新版申报表的试点纳税人，怎样才能把旧表中的期末留抵税额、扣除项目和加计抵减的期末余额等数据结转到新表中呢？

“除扣除项目的期末余额外，增值税留抵税额和加计抵减期末余额系统会自动结转至新版申报表，纳税人只需要确认就可以了。如果发现系统结转数据有误，建议联系主管税务机关进行核实处理。

这里需要提醒大家的是，纳税人如果有扣除项目，原来使用旧表时余额会在系统里面自动结转。那么在启用新版申报表的首个属期，需要人工进行结转（填写），人工结转后，以后的属期系统也会自动进行结转。”

还有，新版增值税及附加税费申报表取消了一般纳税人旧表的《增值税及附加税费申报表附列资料》中的《税额抵减情况表》，试点纳税人启用新表后，预缴税款应该怎么填？

“纳税人办理申报时，抵减的预缴税款填写在新版增值税及附加税费申报表主表第0C01行‘本期抵减预缴税额’，且填写数值不得超过第0B20行‘应纳税额合计’与纳税人未抵减完的预缴税款余额的孰小值。这个行次系统是提供了自动预填的，纳税人可以在不超过预填值的范围内进行人工修改，否则会触发比对异常。同时，纳税人可以通过‘电子税务局-税务数字账户-账户查询-缴款信息查询-增值税预缴税额查询’模块查询预缴税款余额。”

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