税务一点通｜企业所得税汇算清缴进行时！办理攻略请收好

请注意！2024 年度企业所得税汇算清缴的申报期是2025年1月1日至5月31日，企业需要在这期间依法完成申报，结清应缴应退税款。扣除中间各种节假日和双休日，现在留给您办理申报的工作日已经不多，财务小伙伴们可得抓紧了！

前不久，国家税务总局发布《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》，对年度纳税申报表作出了调整。“吃”透新规，汇算填报时心里更有底唷。

“《税额抵免优惠明细表》里面的专用设备投资情况填报信息，从过去的固定行次变成了可以增加的明细行次。如果您的企业在2024年度进行了节能节水、环境保护、安全生产专用设备的数字化、智能化改造，您这次就可以填报相应的投资类型、投资额、抵免比例、可抵免税额这些信息。填清楚了，可以更快地领到减税红包。”

“税小二”说，《公告》还进一步重申了股权(股票)投资处置的填报要求，明确规定企业如果发生股权(股票)处置业务，应该区分三种情形分别填报。

“如果按税收规定属于企业重组的，您可以在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》中填报重组情况；如果不属于企业重组，但是按照税收规定确认为损失的，您可以在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中填报损失情况；如果不属于以上两种情况，您就在《投资收益纳税调整明细表》中填报处置收益的相关情况。

假如您没有正确填报，有可能造成多缴税款或者少缴税款，给自己造成不必要的损失，或者形成涉税风险。”

在规定时间内理清年度“税收账本”，不仅能帮企业及时领到税收优惠“大礼包”，还能让企业远离偷税漏税风险，避免产生高额罚款和滞纳金。哪些“坑”不能踩？请出“税小二”划重点→

“费用超标这个问题请大家要特别关注，因为企业所得税的扣除项目有的是全额扣除，有的是限额扣除。比方说业务招待费，按规定只能按照发生额的 60% 扣除，而且最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。如果您的企业业务招待费超标，这部分超标费用不能在税前扣除，那么在汇算清缴时就得赶快调整。

另外像职工福利费，超过工资薪金总额 14% 的部分不能扣。”

“税小二”说，扣除凭证不合规，也是绝对不能踩的“坑”。

“如果您采购货物、接受服务，为了图便宜不要发票，或者拿收据、白条入账，到汇算清缴时这些没票的支出都是不能扣的。同时，发票抬头、内容、开具日期等信息错误，也可能导致不能税前扣除。所以要提醒您的是，每笔支出要及时索取合规发票，同时还要仔细核对信息，避免因小失大。

当然，虚开发票更不可取，一张都不行，虚开发票不仅不能在税前扣除，您因此还会受到法律的惩处。”

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